合规

FXPCM不接受来自伊朗、朝鲜和其他受联合国制裁国家的客户。来自美国的客户将受到海外账户纳税法案的监管。其他的一些客户可能也受高级客户信息程序(ACI)和额外KYC程序的制约。

反洗钱与反恐怖主义融资政策

本政策代表了阿联酋迪拜FXPCM的反洗钱与反恐怖主义融资(在此及以下缩写为AML/CFT)的基本标准和程序。FXPCM依据阿联酋相关反洗钱和反恐怖主义融资法律编写了本AML/CFT政策。

本政策有效,其复本将被发送给所有的雇员,且所有雇员都必须彻底熟悉并使用本政策内包含的资料。

 

关于洗钱以及恐怖主义融资的定义和程序

洗钱

洗钱泛指将对任何包含来源于或派生于犯罪所得收入进行处理,并使这些收入看似具有合法的来源。

有时人们会误认为洗钱只是与有组织犯罪活动或贩毒有关的活动。但实际上,洗钱活动可能发生在任何一个个人和另一方犯罪所得的间接或直接的交往过程中。

“洗钱”一词实际上是一种用词不当。在很多情况下,其目标并不限于“钱”,而是包括任何形式的直接或间接来自于犯罪所得的资产。任何有形或无形的资产都能够代表另一方的犯罪所得。洗钱的主要目标是将“不干净”的资金转化成看似“干净”的资金或其他形式的资产,同时尽可能少的留下这个转换过程的痕迹。

传统的来说,洗钱往往分为以下三个步骤:

 配置 – 这是洗钱的第一个步骤,在这个过程中,非法收入所得被吓其非法收入来源分离开来。配置过程包括将非法所得初步注入金融体系,或是携带出境。

 分层 – 在将资金成功的注入金融体系后,洗钱者需要将这笔资金进行多次分层交易,从而将这笔资金进一步和气非法收入来源隔绝开来。这一步骤的目的在于让追踪这笔资金的来源变得更加困难。

 集成 –这是完成洗钱操作的最后步骤。在这一步,洗钱者将非法收入所得再次注入合法经济体,此时这笔资金看起来像是合法收入一样。集成的目的在于让犯罪人员在不引起调查或追查的情况下使用这笔资金。

实际上,这三个步骤经常是重叠在一起的。且很多金融犯罪不需要第一个步骤就。而阿联酋执照的持有人很多情况下多面临分层和集成这两个洗钱步骤。

洗钱通常是一种和银行以及汇款服务有关的犯罪。尽管银行业是洗钱机制不可或缺的一部分,金融业和其他相关执照的持有人也常常面临被洗钱者滥用的风险。

 恐怖主义融资

恐怖主义融资是为恐怖主义活动、恐怖分子或恐怖组织提供资金支持,帮助其实施恐怖活动的行为。和其他犯罪组织不一样,恐怖分子组织的首要目标是非金融性的,但和其他所有组织一样,恐怖分子组织需要资金才能实施他们的主要活动。

这一简单的活动–对资金的需求–成为反恐怖主义战争的关键。跟踪资金、跟踪融资轨迹就成为识别、跟踪和压制恐怖主义融资等手段的核心目标。

洗钱和恐怖主义融资之间既有相似之处也有不同之处。

 不同之处有:

• 恐怖主义融资是一种支持未来非法活动的行为,而洗钱是在非法活动发生之后。

• 合法收入也可以被用于恐怖主义融资,而洗钱的资金本身就是不合法的。

相同之处包括:

• 恐怖组织也常从事其他形式的犯罪活动,这些犯罪活动反过来可以资助他们的活动。

• 洗钱和恐怖主义融资都需要金融部门的协助。

防止洗钱和恐怖主义融资的关键是所有的执照持有人都进行充足的客户尽职调查(CDD),这个尽职调查既要从所有的关系开始时就进行,也要贯穿整个关系的始终。

需要采取的客尽职止调查

识别和验证申请人的身份

不管申请人是主管、股东、受益所有人、资本清算或贡献人、受益人、保护人、执行人、受托人、银行委托以及委托书持有人,都必须对其进行身份验证和核实。而核实主要通过:

申请人是自然人的情况下:

全名:

永久居住地址:

出生日期:

出生地:

国籍:

为进行身份验证,我们必须获得交易员的基本身份证明。这些文件必须是具有申请人签名的原件或具有合格认证的文件,同时附当事人照片。可供接受的基本身份证明文件有:

1.有效期内的护照

 2.国家身份识别卡

 3.有效期内的驾照

除上述基本身份证明之外,我们还必须要求申请人提供额外的身份信息证明,即二级身份证明文件。和基本身份证明文件一样,二级身份证明文件必须是原件或是得到合格认证的证件。下述文件是可供接受的:

 4.近期内的水电费账单(最近3个月内)

 5.近期银行或信用卡对账单(诸如中东和非洲一些国家的对账单上会载有地址,但此类文件上是邮箱地址不被视为是交易员的永久居住地址)(对账单必须是最近3个月内);

 6.最新的银行账单(最近3个月内)

 7.可接受的备用文件包括:

 (a)      从熟悉当事人的专业人士处获得的介绍信,该介绍信必须载有当事人的永久居住地址。

 (b)      从信用评估机构获得信用查询报告

 (c)      选举人注册报告

 (d)      使用地址证明服务,或是

 (e)      访问当事人的永久居住地址

若交易员不是个人,而是一个法律人或一个法律协议:

 (i)    私人公司的情况下

 (a)     获得企业注册证明的原件或经过合格认证的复印件。

 (b)     查验相关公司有效期内的注册结果。

 (c)      获得企业注册办公室和地址的细节

 (d)     核实如(1)所要求的公司当事人的证件

Above;

 (e)     对任何声称代表公司行事之人是否获得了足够授权进行核实,并对此人进行验证。

 (ii)    信托公司的情况下

 (a)     获得委托书或相关还要的原件或合格认证复印件。

(b)      信托注册地–并与相关注册机构进行核实,以确认其存在。

 (c)      获得注册办公室或受托人企业办公地点的细节

 (d)     核实受托企业当事人的相关证件,如上述(1)和(2)所述。

 (iii)    合伙人的情况下

 (a)     获得合伙人证书的原件或合格认证的复印件;

 (b)     获得最新的报告和账户复印件

 (c)      验证合伙人企业性质是合法的;

 (d)     验证主要合伙人的身份(20%利益)

as above;

 (e)     对任何声称代表合伙人行事之人是否获得了足够授权进行核实,并对此人进行验证。

Partnership is so authorized, and identifying that person.

 对金融机构的额外尽职调查措施

 •   当建立或维持如下关系时,公司须进行下述额外尽职调查措施:

 - 就受调查机构获得充足的信息,防止和“空壳银行”发生关系;

 - 从可公开获得的信息里判定受调查机构是否正在受到诸如洗钱或恐怖主义融资调查或其他监管机构的调查。

- 定期评估受调查机构的反洗钱和反恐怖主义融资规定

 公司须遵守阿联酋证券和商品局的反洗钱规定和国际法。鉴于公司和外国经纪商公司所进行的交易,我们必须尽最大限度的可能对所有的金融交易进行监督,且必须将可疑活动报告给相关当局。

 目的与目标

 本政策的主要目的是建立防止本公司被用于洗钱和恐怖主义融资的必要标准

 本政策所追求的其他目标包括:

 • 推动“了解您的客户(KYC)”原则成为企业道德与实践的基本原则之一

 • 引入一向可控交易环境,在这个交易环境中,获得客户信息之前不进行任何交易。

 • 对AML/CFT政策和程序的遵守情况进行自我评估。

对本政策的遵守毫无疑问是确保完全服从反洗钱法律的基础。

 本公司将不会与任何空壳银行发生关系。

 本公司承诺持续对其反洗钱策略、目标和目的进行检验,并维持本AML/CFT政策的有效性。

 本公司有义务遵守金融行动专责委员会(FATF)的40+9建议。

 监督和报告可以交易/行为

 • 所有人员必须根据阿联酋的相关法律标准,尽职的对异常或可疑交易/行为进行报告。

 • 对相关可疑交易/行为的报告必须符合阿联酋的法律/监管。

 保管记录

 • 根据相关反洗钱法律和法规,所有用于验证客户身份的文件以及交易数据和其他与洗钱有关的信息都必须做记录并保管。

 •   所有的记录必须至少保管6年

 培训

 • 反洗钱培训主要针对那些直接和客户进行接触的员工,或是其他可能暴露在洗钱和恐怖主义融资领域的员工,这包括:

进行客户验证的员工、对那些必须报告政府的交易进行报告的员工,比如不同种类的洗钱以及防止洗钱的内控政策的。

 • 后续跟进培训至少为一年一次。

 我们的承诺

 我们承诺完全遵守所有的反洗钱或反恐怖主义融资或反对其他犯罪活动的法律和法规

 我们有责任发现和举报任何可能构成、表明存在或可疑的洗钱行为。为达到这一目的,我们为所有此类人员提供持续的教育。

 FXPCM遵循OFAC针对所有受制裁国家的贸易和经济制裁,且将和政府机构、自我监管组织和执法部门官员进行全面的合作。如同法律要求的那样,FXPCM可能会向这些机构提供以前客户和当前客户或潜在交易员的信息。


 

反贪污和反贿赂政策

简介

FXPCM对贿赂和腐败持零容忍态度,且致力于通过专业和公平的态度来维持在我们运作的地方和业务中保持正义和透明。遵守与反贿赂和腐败有关的法律、法规和监管规则是我们不可或缺的一部分。

目的和范围

本政策适用于所有雇员、代理、次级承包商、顾问、企业伙伴以及其他与公司或分公司有关的个人和单位。本政策之目的在于规划公司在贿赂和腐败方面的轮廓,并为那些为本公司和与本公司一起合作的群体给予信息和指引。

贿赂

贿赂是为了获得某种商业的、合约性的、监管性或个人的优势而给予对方某种诱惑性的货奖励性的回报。腐败是出于私人目的对公共权力的使用,或是政府领域之外的人员在商业中滥用私权利。在商业活动中,客户、供应商、政治家、政府顾问或私人或公司的代表既不应该支付贿赂,也不应收受贿赂。

处罚

贿赂是一种犯罪行为,且理由受到处罚。贿赂和腐败是非法的,因此,不管在世界何地,企业有责任指定足够的程序来防止其雇员或代表人员出现这类行为,一旦出现这种行为,企业都要承担责任。若企业发现了这种行为,或其未能采取足够的措施来防止这种行文,那么其将面临无限制的罚款,以及荣誉的受损。此外,鉴于个人贿赂和腐败是必须接受处罚的,任何对本政策的破坏都将被公司视为一项严重的行为,且可能导致纪律行为的处罚和/或相关雇员的解职。

责任

对贿赂和腐败的陈述、侦察和报告时公司雇员的责任。商业伙伴,包括代理、次级承包商、顾问或其他与公司有关的个人和个体必须被告之于此政策的存在,并按照本政策运作。管理层对和商业伙伴的关系、鉴定并判断与商业伙伴、雇员相关的风险负责:-

- 评估商业伙伴的信誉和背景

- 评估和商业伙伴进行业务往来的原因

- 了解将提供何种服务,以及相关的支付和补偿。

- 确保存在认可商业伙伴的书面协议。

- 理解并遵守本政策

- 采取合理的步骤对商业伙伴进行合理的监督

如果雇员(包括管理层)认为,或是怀疑公司出现了贿赂与腐败,或是将在不久的将来发生贿赂与腐败,则其必须尽早告知总经理。公司在任何时候都会对此类报告保密。

记录保存

公司将维持一部能够足以确保资产和交易得到精确解释的内控系统,并确保公司的交易能够追踪到管理层的一般或特殊批准。公司账簿和记录将能够精准合公平的反映出公司的交易和资产的配置,或是符合其他的会计标准。所有的雇员都须对其所接收的、赠予或提供的礼物、娱乐活动或招待活动给予恰当的记录,这些记录在管理层索要时须及时提交。上述所提及的礼物、娱乐活动或待遇必须符合本政策,若接受过任何禁止接受的礼物、娱乐活动或招待,则相关员工须即刻告知总经理。

便利费

便利费是指为了加快某一事项的批准而向政府官员做出的支付和礼物赠予,这些事项包括:获取许可、移民管制或提供服务。本公司认为,便利费是非法的。且本公司将采取措施确保其雇员、商业伙伴和其他与本公司有合作关系或任何子公司不会支付便利费。若雇员对任何与便利费类似的支付感到疑惑,应立即同管理层取得联系。

在被索要便利费,或是雇员在遭遇胁迫的情况下,或是面临潜在安全威胁和伤害的情况下不得不支付便利费,则这类便利费的支付是被允许的,但其必须在随后采取相应的后续步骤。若雇员遭遇这种情况,其必须尽快和CEO取得联系,并记录该交易,以反映出该交易的实质。

礼物、娱乐活动和招待活动

礼物、娱乐活动和招待活动包括收受和提供礼物、餐饮、代币、活动邀请、服务或是其他和公司业务有关联的社交活动。这些活动是可以接受的,但前提是其价值和频率是在合理范围之内。关于何种礼物、娱乐活动或招待活动是“可接受的”,员工可以查看:

- 其背后的意图 – 比如说其意图是建立商业关系,还是其他关系?

- 该礼物、娱乐活动和招待活动是否是某种行为的回报?

- 若此处条款被公之于众,则该礼物等的收受是否会令公司感到尴尬?

在以下情况下通常是被允许接受礼物、娱乐活动和招待活动的:

- 偶尔同与公司有商业关系的人员一起进餐;

- 偶尔出席文化和社交活动

- 诸如小型宣传物品的具有票面价值的礼物。

如下情形严禁接受礼物、娱乐活动和招待活动:

- 现金或现金券形式的礼物

- 不恰当本质的娱乐活动

- 补偿物(作为某种事情的回报)

政治与慈善现金

本公司不做任何政党提供政治现金,也不会出于获取商业优势的目的而进行慈善捐款。

培训

在员工进入本公司之处,员工会就本政策接受恰当的培训。本政策的任何修正或调整都会和员工进行沟通,且在必要时将就本政策的修正和调整对员工提供新的培训。为确保本政策的有效,此类调整与修正将经常进行。本政策以及任何对本政策的调整都会提供给所有员工,同时在公司网站放置一份复本。

监督与报告

本公司努力确保所有人员在本政策下拥有对可疑行为进行秘密报告的能力。若任何员工对潜在的贿赂和腐败行为感到可疑,其须即刻告知公司---任何有关信息和帮助都将有利于公司。若任何员工对可能有腐败和贿赂正在策划或已经实施,则其应该立即报告给经理,若形式不允许,则报告给总经理。

为实现本政策之目的-

总经理:Jayaprakash Rajendran

 

海外账户纳税法案

该条款以海外账户纳税法案(FATCA)著称,其于2010年3月成为法律。

FATCA旨在对美国纳税人在海外的账户进行征税

FATCA专注于报告:

美国纳税人关于某种特定海外金融账户和离岸资产

美国纳税人在海外金融机构持有的金融账户或美国纳税人持有大量所有权的海外公司

FATCA的目的在于报告海外金融资产,扣缴税款是不报告的成本。

 

FATCA关于海外金融机构与实体的信息


税收程序2014-38为参与海外金融机构(FFI)提供了一个新版的FFI协议和2号报告模板

国际数据交换

根据FATCA,为避免遭扣留,海外金融机构可以在美国国税局(IRS)进行注册并就其美国账户进行汇报,包括那些美国公民持有大量股份的公司账户。

FFIs与IRS同意,若收款人不遵从FATCA的规定,则收款人将面临30%的罚款。

FATCA给予多种FFIs免于注册和报告的权利,这包括:

  • 多数政府实体
  • 多数非赢利性组织
  • 某些小型和地方性金融机构
  • 某些退休机构

FFIs包括,但不限于:

  • 存款性机构(如银行)
  • 托管机构(如互惠基金)
  • 投资机构(如对冲基金或私募股权基金)
  • 某些具有现金产品或年金产品的特定类型的保险公司

除非有其他方面的赦免权规定,否则既未注册也未同意报告的FFI在获得基于美国方面的支付时将面临30%的惩罚性征税。

对于在FATCA注册网站(以下简称网站)的FFI,一旦批准,将收到一个IRS的一个全球媒介认证号码(GIIN),除非该FFI被视为一个有限FFI。

  • FFI也可以通过纸质方式进行注册,但我们不鼓励这样做。

本网站是一个支持全天候24小时进行注册的网站,其为来自全球各地的申请人提供FATCA无纸化注册服务。申请人可以访问FATCA注册资源页面查看注册指引、用户指导、常见问题和其他有用的工具。

IRS将每月公布一份已注册和批准的FFI名单以及他们的GIIN号码,已完成注册和获取GIIN号码的FFI名单可供进行FFI名单搜索和下载。

一个FFI可以用GIIN号码来鉴别其被向以下机构注册和批准:

  • 扣缴代理人
  • 美国国税局

扣缴代理人可能要依赖IRS公布的FFI名单或FFI名单搜索和下载工具来鉴别FFI的GIIN号码,且不能扣留支付给FFI的任何款项。

在政府间协议管辖区内所成立的FFI所享受的待遇可能实际上会有所不同,这种FFI适用于政府间协议的管辖。

提醒:在2015年1月前所做出的可扣缴给付項目,以FFI格式1申报的收款人不需要验证GIIN代码。因此,申报格式1的FFI需要在2014年1月之后需要额外的时间进行注册,并获得一个GIIN,以确保他们能够在2015年1月之前进入IRS的FFI名单。

 

FATCA关于美国金融机构和实体的信息
在美国国内向国外实体付款过程中,若其不能按照FATCA的要求为这类实体备案,则美国金融机构(USFIs)以及其他类型的美国扣缴代理人需要扣除30%的款项。

USFIs和美国扣缴代理人必须向IRS就实质性美国所有人的非海外金融实体的信息进行汇报。

出于以下原因,USFIs有通过FATCA注册网站递交FATCA注册申请的资格:

  • 在政府间协议管辖区内有分支机构的USFI为其分支机构办理GIIN。
  • USFI的海外分支为合格中介机构资质(QI),并且为了续订其QI协议。
  • USFI可以注册为FFIs的赞助实体,并同意代表FFI执行FATCA所规定的必须参加的活动。

USFI可以注册为一家主要FI来为其FFIs的扩大附属组织成员管理FATCA注册程序

 

FATCA关于个人的信息
拥有特定海外金融账户或其他离岸资产(特定外国金融资产)的美国公民、美国个人居民以及一部分非居民个人必须就他们的资产进行申报

使用8938表格来申报这些资产

8938表格附在年度所得税申报表之后(通常是1040表格)

持有特定海外金融资产价值低于某一水平的纳税人不须申报8938表格

  • 若持有金融资产在纳税年度结束时的全部价值低于(含)50,000美元,则本年度无须进行申报,除非这笔金融资产在该纳税年度中的某一时间的价值曾高于75,000美元。
  • 居住于美国之外公民的申报门槛略高
  • 已婚和单身纳税人的申报门槛不同

在纳税年度时不须申报年度所得税的纳税人,也无须申报8938表格,而不问其特定海外资产的价值。

对于未准确申报的惩罚

提醒:8938表给的申报要求和FinCEN 114表格的申报表格以及海外银行金融账户(FBAR,旧城TD F90-22.1)是单独分开的,申报人可能需要分开申报两个表格,若其未能同时对两个表格进行申报,则可能面临两份处罚。

第三方报告:海外金融机构可能会向IRS提供第三方信息报告,这些报告的信息包括账户的种类、与账户有关的某种金融信息。而这些账户是由海外金融机构代表美国个体账户持有者在海外进行维护的。

国内实体的申请:IRS预见到,若一个国内实体曾持有特定海外金融资产,且资产价值超过了相应的申报标准,则该实体可能需要申报8938表格,进而需要IRS颁发此类许可。但在IRS颁发此类许可之前,只有个人才需要申报8938表格。